연금저축과 IRP에 12월 31일까지 넣은 돈은 연말정산에서 납입액의 16.5% 또는 13.2%를 세금에서 빼 줍니다. 900만 원을 채우면 총급여 5,500만 원 이하는 148만 5천 원, 그 위는 118만 8천 원입니다. 아래는 사람들이 실제로 묻는 순서대로 2026년 귀속(2027년 1~2월 연말정산) 기준으로 답한 내용입니다.
얼마까지 넣으면 공제되나요?
연금저축계좌는 연 600만 원까지, 연금저축과 IRP(개인형 퇴직연금)를 합하면 연 900만 원까지입니다. 연금저축에 600만 원을 넘게 넣어도 넘는 부분은 공제에 안 들어가고, IRP만으로는 900만 원을 다 채울 수 있습니다. 계좌에 넣을 수 있는 돈은 공제와 별개로 연 1,800만 원까지입니다.
공제율은 어떻게 정해지나요?
근로소득만 있으면 총급여 5,500만 원 이하 15%, 초과 12%입니다. 다른 소득이 섞여 있으면 종합소득금액 4,500만 원이 기준입니다. 여기에 지방소득세 10%가 더해져 실제로 돌아오는 비율은 16.5%와 13.2%입니다. 소득 구간별 한도 구조는 연금저축·IRP 세액공제 한도와 공제율에 자세히 있습니다.
총급여별로 얼마 돌려받나요?
| 총급여 | 공제율(지방세 포함) | 600만 원 납입 | 900만 원 납입 |
|---|---|---|---|
| 4,000만 원 | 16.5% | 99만 원 | 148만 5천 원 |
| 5,500만 원 | 16.5% | 99만 원 | 148만 5천 원 |
| 8,000만 원 | 13.2% | 79만 2천 원 | 118만 8천 원 |
낼 세금(산출세액)이 이 금액보다 많다고 가정했습니다. 근로소득만 있는 경우입니다.
예를 들어 총급여 5,000만 원인 사람이 올해 연금저축에 300만 원을 넣었다면 지금 공제액은 49만 5천 원입니다. 12월에 IRP로 600만 원을 더 넣으면 900만 원이 되어 148만 5천 원으로, 99만 원이 늘어납니다.
세금이 적으면 다 돌려받나요?
아닙니다. 연금계좌 세액공제는 자녀세액공제, 의료비·교육비 같은 특별세액공제 등과 합쳐서 낼 세금(산출세액)을 넘지 못하고, 넘는 부분은 없어집니다. 맞벌이 중 소득이 낮은 쪽이나 이미 공제가 많은 사람은 900만 원을 넣어도 계산대로 다 돌아오지 않을 수 있습니다. 이때 공제를 못 받은 납입액은 나중에 꺼낼 때 세금이 붙지 않는 돈으로 남으므로, 손해라기보다 공제 효과가 사라지는 것입니다.
ISA 만기 돈을 옮기면 한도가 늘어나나요?
네. ISA(개인종합자산관리계좌) 계약기간이 끝나고 60일 안에 그 돈을 연금계좌에 넣으면, 옮긴 금액의 10%와 300만 원 중 적은 금액만큼 공제 한도가 추가됩니다. 만기 ISA 3,000만 원을 옮기면 300만 원이 늘어 한도가 1,200만 원이 됩니다. 총급여 8,000만 원이라면 1,200만 원 × 13.2%로 158만 4천 원입니다. 옮긴 날이 속한 해의 납입액으로 치므로, 12월 만기라면 연말 전후로 해가 달라집니다. 절차는 ISA 만기 자금을 연금계좌로 옮길 때 추가 세액공제에 있습니다.
한도를 넘겨 넣은 돈은요?
올해 공제에는 안 들어갑니다. 다만 다음 해 이후 금융회사에 전환을 신청하면 그 금액을 신청한 해에 넣은 돈으로 봐 줍니다. 1,000만 원을 넣어 100만 원이 남았다면 내년에 그 100만 원을 내년 납입분으로 돌릴 수 있습니다.
공제 대상이 아닌 돈도 있나요?
- 퇴직금처럼 세금을 떼지 않고 IRP로 들어온 돈
- 다른 연금계좌에서 이전해 온 돈
- 해당 연도 이전 몫으로 소급해 넣는 돈(넣을 수 없음)
나중에 꺼낼 때는요?
공제받은 원금과 운용 수익은 55세 이후 연금으로 받으면 나이에 따라 연금소득세 5%(70세 미만)~3%(80세 이상), 지방세를 더하면 5.5%~3.3%를 냅니다. 연금이 아닌 방식으로 꺼내면 공제받은 금액에 기타소득세가 붙어 돌려받은 것보다 더 낼 수 있습니다. 상품·회사마다 수수료와 해지 조건이 다르니 약관으로 확인해야 합니다.
매달 나눠 넣는 것과 12월에 몰아 넣는 것은 다른가요?
세액공제 금액은 같습니다. 1년 동안 넣은 합계만 봅니다. 차이는 운용 기간입니다. 일찍 넣은 돈은 그만큼 오래 굴러가고, 12월에 몰아 넣으면 그해 운용 수익은 거의 없습니다. 대신 연말에 그해 소득과 다른 공제를 확인한 뒤 필요한 만큼만 넣을 수 있다는 점은 몰아 넣기의 장점입니다.
맞벌이면 한 사람 계좌에 몰아도 되나요?
연금계좌 세액공제는 계좌 주인 본인의 소득에서만 받습니다. 배우자 계좌에 넣은 돈을 내 공제로 가져올 수 없으므로, 각자 계좌에 각자 한도만큼 넣어야 둘 다 공제를 받습니다. 공제율이 16.5%인 쪽 한도를 먼저 채우면 같은 돈으로 돌려받는 금액이 커집니다.
나중에 받을 때 건강보험료가 붙나요?
연금저축·IRP 같은 사적연금은 건강보험 피부양자 판정 소득에 들어가지 않는다고 알려져 있습니다. 국민연금 같은 공적연금은 전액이 소득으로 잡히는 것과 다릅니다. 노후에 연금을 어디서 받을지 정할 때 이 차이도 함께 볼 만합니다.
자영업자도 같은가요?
연금계좌 세액공제는 같지만, 개인사업자는 노란우산공제 소득공제도 고를 수 있습니다. 소득공제는 내 세율만큼 세금을 줄이므로 세율 24% 이상 구간이면 노란우산 쪽 효과가 큰 편입니다. 두 가지를 어떻게 나눌지는 노란우산 vs 연금저축 계산기로 내 사업소득을 넣어 비교할 수 있습니다.
자주 묻는 질문
- IRP만 900만 원 넣어도 되나요?
- 됩니다. 연금저축은 600만 원까지만 공제되지만 IRP는 단독으로 900만 원 한도를 채울 수 있습니다.
- 총급여 5,500만 원이 정확히 경계면 공제율은 얼마인가요?
- 법은 총급여 5,500만 원 이하를 15%로 정하므로 5,500만 원이면 15%, 지방소득세를 더해 16.5%입니다.
- 12월 31일 당일에 넣어도 올해 공제가 되나요?
- 공제는 그해 계좌에 실제로 입금된 금액 기준입니다. 연말에는 금융회사 처리 시간이 평소와 다를 수 있어, 계좌 내역에 그해 날짜로 입금이 찍히는지 확인해야 합니다.
출처
- 소득세법 제59조의3(연금계좌세액공제), 제61조, 제129조
- 소득세법 시행령 제40조의2(연금계좌 등), 제118조의3
- 조세특례제한법 제91조의18(개인종합자산관리계좌)
- 연금저축 세액공제 계산기(글래스월렛)
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