연금저축계좌에 넣은 돈은 연 600만 원까지, IRP를 합치면 연 900만 원까지 세액공제를 받습니다. 공제율은 종합소득금액 4,500만 원 이하(근로소득만 있으면 총급여 5,500만 원 이하)면 15%, 그보다 많으면 12%이고, 지방소득세를 더하면 16.5%와 13.2%입니다. 900만 원을 채우면 한 해 최대 1,485,000원 또는 1,188,000원을 돌려받는 구조입니다(소득세법 제59조의3, 2026년 11월 기준 시행 중).
질문으로 보는 공제 규칙
연금저축만 900만 원 넣으면 900만 원이 다 공제되나요?
아닙니다. 연금저축계좌 몫은 600만 원에서 끊깁니다. 900만 원을 채우려면 나머지 300만 원은 IRP에 넣어야 합니다. 반대로 IRP 하나에만 900만 원을 넣으면 900만 원 전부가 대상이 됩니다.
공제율을 가르는 기준 소득은 무엇인가요?
직장인만이라면 연봉에서 비과세 수당을 뺀 총급여 5,500만 원이 기준입니다. 사업·임대·연금 등 다른 소득이 섞여 있으면 종합소득금액 4,500만 원을 봅니다. 종합소득금액은 매출이 아니라 필요경비와 근로소득공제를 뺀 뒤의 금액입니다.
실제로 얼마를 돌려받나요?
| 넣은 금액 | 공제 대상 | 총급여 5,500만 원 이하 | 총급여 5,500만 원 초과 |
|---|---|---|---|
| 연금저축 300만 원 | 300만 원 | 495,000원 | 396,000원 |
| 연금저축 600만 원 | 600만 원 | 990,000원 | 792,000원 |
| 연금저축 900만 원 | 600만 원 | 990,000원 | 792,000원 |
| 연금저축 600 + IRP 300만 원 | 900만 원 | 1,485,000원 | 1,188,000원 |
| 연금저축 600 + IRP 600만 원 | 900만 원 | 1,485,000원 | 1,188,000원 |
공제 대상 × 16.5% 또는 13.2%(지방소득세 포함). 결정세액이 이 금액 이상 남아 있다고 가정했습니다.
세금을 적게 내는 사람도 다 돌려받나요?
세액공제는 그해 낼 세금(산출세액)을 넘을 수 없습니다(소득세법 제61조). 예를 들어 다른 공제를 다 하고 남은 세금이 50만 원인 사람이 900만 원을 넣어 계산상 148만 원이 나와도 실제로 줄어드는 세금은 50만 원까지입니다. 다 쓰지 못한 몫은 공제를 받지 않은 것으로 보아, 나중에 그 원금을 꺼낼 때 세금이 붙지 않습니다.
숫자로 보면 차이가 분명합니다. 총급여 2,400만 원에 본인 포함 기본공제 3명인 직장인은 다른 공제를 마친 결정세액이 126,770원 정도입니다(국민연금 보험료 공제와 표준세액공제 13만 원 반영). 이 사람이 연금저축에 300만 원을 넣으면 계산상 공제액은 15%인 45만 원이지만 실제로 줄어드는 세금은 126,770원에서 멈춥니다. 연말정산 결과 결정세액이 이미 0원이라면, 공제를 노리고 넣는 돈은 효과가 없고 노후 자금으로 쌓는 의미만 남습니다.
한도를 넘겨 넣은 돈은 버려지나요?
그해 공제는 못 받지만, 다음 해 이후에 '올해 납입한 것으로 바꿔 달라'고 금융회사에 신청하면 그해 한도 안에서 공제를 받을 수 있습니다(소득세법 시행령 제118조의3). 연금계좌에는 공제 한도와 별개로 한 해 1,800만 원까지 넣을 수 있습니다.
공제 대상이 아닌 돈도 있나요?
퇴직금을 IRP로 받아 둔 돈은 납입액이 아니라서 공제 대상에 들어가지 않습니다. 다른 연금계좌에서 옮겨 온 돈도 마찬가지입니다. 한편 ISA 만기 자금을 60일 안에 옮기면 10%(최대 300만 원)를 더 공제받는 예외가 있습니다. 이 내용은 ISA 만기 자금을 연금계좌로 옮길 때 추가 세액공제에 있습니다.
50세 이상은 한도가 더 크다던데요?
50세 이상에게 연금저축 600만 원(합산 900만 원)으로 한도를 늘려 주던 특례는 2022년 12월 31일까지만 적용됐습니다(조세특례제한법 제86조의4). 지금은 나이와 관계없이 같은 한도이고, 오래된 글에 남은 '50세 이상 추가 한도'는 지금 기준과 맞지 않습니다.
올해 기준으로 언제까지 넣어야 하나요?
세액공제는 그 과세기간에 납입한 금액으로 계산하므로 12월 31일까지 계좌에 들어간 돈이 올해분입니다. 금융회사 영업일과 이체 마감 시간을 미리 확인해 두면 연말에 하루 차이로 다음 해로 넘어가는 일을 막을 수 있습니다. 연말 일정은 연말까지 챙길 돈 마감일에 모아 두었습니다.
자영업자라면 노란우산과 함께 따져 볼 것
사업자는 노란우산공제(소득공제)와 연금계좌(세액공제) 중 어디에 먼저 넣을지에 따라 줄어드는 세금이 달라집니다. 세율 구간이 높을수록 소득공제 쪽이 유리해지는 구조라서, 내 사업소득을 노란우산 vs 연금저축 계산기에 넣어 나눠 넣는 비율을 비교해 볼 수 있습니다.
정부안으로 나온 변경
2026년 세제개편 정부안에는 만 15~34세 청년의 IRP 납입액에 소득과 관계없이 15% 공제율을 적용하는 안이 들어 있습니다. 2026년 11월 기준 국회 심사 중인 정부안이며, 이 안대로 확정돼도 40~50대의 한도와 공제율은 바뀌지 않습니다.
확인할 곳
- 올해 납입액: 연금계좌 금융회사의 연금납입증명서, 1월 중순 이후 홈택스 연말정산 간소화 자료
- 내 총급여·결정세액: 지난해 근로소득 원천징수영수증
- 공제 안 받은 납입액 전환 신청: 연금계좌 금융회사(지난 연도 공제 내역을 함께 준비)
- 사업자의 종합소득금액: 지난해 종합소득세 신고서(홈택스 신고 내역 조회)
자주 묻는 질문
- IRP에만 900만 원 넣어도 되나요?
- 됩니다. IRP는 단독으로 900만 원까지 공제 대상이 됩니다. 연금저축계좌만 600만 원 상한이 따로 있습니다.
- 맞벌이 부부가 배우자 명의로 넣어도 내 공제가 되나요?
- 연금계좌세액공제는 계좌 명의자 본인의 소득에서만 받습니다. 배우자 계좌에 넣은 돈은 배우자의 공제입니다.
- 공제율 기준인 5,500만 원은 연봉인가요?
- 근로소득만 있다면 비과세 수당을 뺀 총급여가 기준입니다. 다른 종합소득이 있으면 종합소득금액 4,500만 원을 봅니다.
출처
- 소득세법 제59조의3(연금계좌세액공제)
- 소득세법 제61조(세액감면액 및 세액공제액의 산출세액 초과 시의 적용방법)
- 소득세법 시행령 제118조의3·제40조의2
- 조세특례제한법 제86조의4(연금계좌세액공제 등)
- SBS Biz, 돈 넣으면 세금 돌려주는 통장이 있다고?(2025.10.2)
- 세계일보, IRP 세액공제 소득 무관 15%로(2026.8.3)
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