ISA 계약기간이 끝난 날부터 60일 안에 잔액을 연금저축이나 IRP로 옮기면, 옮긴 금액의 10%(최대 300만 원)를 그해 연금계좌 세액공제 대상에 더할 수 있습니다. 원래 연금계좌 공제 한도인 900만 원과 따로 계산되므로 한 해 공제 대상이 최대 1,200만 원까지 늘어납니다(소득세법 제59조의3 제3항·제4항, 시행령 제118조의2 제3항, 2026년 11월 기준 시행 중).
옮기는 순서
- 만기일 확인: 가입한 금융회사 앱에서 ISA 만기일을 봅니다. 가입 후 3년이 지난 뒤 해지하고 연금계좌로 옮겨도 법은 계약기간이 끝난 것으로 봅니다(조세특례제한법 제91조의18 제11항).
- ISA 세금 정산: 해지할 때 순이익에서 비과세 한도(일반형 200만 원, 서민형 400만 원)를 뺀 나머지에 9.9%가 먼저 떼입니다. 옮기는 돈은 이 세금을 뺀 잔액입니다.
- 받을 연금계좌 준비: 연금저축계좌나 IRP 중 하나를 고릅니다. 둘 다 전환 대상입니다.
- 60일 안에 이전 신청: 만기일부터 60일이 지나면 같은 돈을 넣어도 일반 납입으로 처리돼 10% 추가 공제가 없습니다. ISA에서 연금계좌로 옮기는 이전 신청을 해야 전환금액으로 기록됩니다.
- 연말정산·종합소득세 때 공제 확인: 금융회사가 발급하는 연금납입증명에 전환금액이 따로 표시되는지 봅니다. 간소화 자료에 빠졌다면 증명서를 직접 냅니다.
예를 들어 일반형 ISA의 만기 평가액이 3,450만 원이고 그중 순이익이 450만 원이라면, 해지할 때 (450만 − 200만) × 9.9% = 247,500원이 원천징수되고 34,252,500원이 남습니다. 이 잔액 전부나 일부를 옮길 수 있고, 10% 계산도 실제로 옮긴 금액을 기준으로 합니다.
공제액은 어떻게 계산하나
공제 대상 금액은 '기존 연금계좌 납입액(연금저축 600만 원 이내 + IRP 합산 900만 원 이내)'에 '전환금액의 10%와 300만 원 중 작은 금액'을 더한 값입니다. 여기에 공제율을 곱합니다. 공제율은 종합소득금액 4,500만 원 이하(근로소득만 있으면 총급여 5,500만 원 이하)면 15%, 그 위는 12%이고 지방소득세 10%를 더하면 16.5%, 13.2%가 됩니다.
| ISA에서 옮긴 금액 | 추가 공제 대상 | 추가 환급(13.2%) | 추가 환급(16.5%) |
|---|---|---|---|
| 1,000만 원 | 100만 원 | 132,000원 | 165,000원 |
| 2,000만 원 | 200만 원 | 264,000원 | 330,000원 |
| 3,000만 원 이상 | 300만 원 | 396,000원 | 495,000원 |
추가 환급은 기존 연금계좌 공제와 별개로 늘어나는 금액입니다. 결정세액(내야 할 세금)이 이만큼 남아 있어야 전부 받을 수 있습니다.
예를 들어 총급여 6,000만 원인 직장인이 올해 연금저축 600만 원과 IRP 300만 원을 이미 넣었고, 만기된 ISA에서 3,000만 원을 IRP로 옮겼다면 공제 대상은 900만 + 300만 = 1,200만 원입니다. 1,200만 원 × 13.2% = 1,584,000원을 돌려받는 구조이고, 이 가운데 396,000원이 ISA 전환으로 늘어난 몫입니다.
헷갈리기 쉬운 경우
- 두 해에 걸쳐 나눠 옮길 때: 12월에 일부, 다음 해 1월에 나머지를 옮기면 두 해를 합쳐 300만 원이 한도입니다. 첫해에 150만 원을 공제받았다면 다음 해에는 150만 원까지만 더해집니다.
- 연금계좌 납입 한도: 연금계좌에는 한 해 1,800만 원까지 넣을 수 있는데, ISA 전환금액은 이 1,800만 원과 별도로 받아 줍니다(소득세법 시행령 제40조의2 제2항).
- 공제받지 못한 부분: 3,000만 원을 옮겨도 공제는 300만 원분만 받습니다. 나머지 2,700만 원은 세액공제를 받지 않은 돈이라 나중에 꺼낼 때 그 원금에는 세금이 붙지 않는 쪽으로 분류됩니다. 다만 그 돈을 굴려 생긴 수익은 과세 대상입니다.
- 옮긴 뒤에는 연금계좌 규칙: 55세 전에 꺼내거나 해지하면 공제받은 부분과 수익에 16.5%가 붙습니다. 자세한 경우는 연금저축 중도해지 때 내는 세금에 있습니다.
- 몇 번까지 받을 수 있나: 법은 한 과세기간(두 해에 걸치면 그 두 해 합계)마다 300만 원을 한도로 둘 뿐 평생 횟수를 따로 정하지 않았습니다. 만기 자금을 옮긴 뒤 새 ISA를 열어 3년 뒤 다시 옮기면, 그때도 같은 방식으로 계산됩니다. 다만 그 사이 법이 바뀔 수 있으니 옮기는 해의 규정을 확인해야 합니다.
- 소득이 적어 세금이 거의 없는 해: 세액공제는 낼 세금을 넘을 수 없습니다. 결정세액이 적다면 추가 공제분을 다 쓰지 못할 수 있으니 옮기기 전에 지난해 결정세액을 확인해 보세요.
ISA를 다시 열지, 만기 자금을 연금으로 돌릴지는 남은 투자 기간과 돈이 필요한 시점에 따라 달라집니다. 새로 ISA를 만들 때 세금 차이는 ISA 비교 계산기로 따져 볼 수 있고, 연금계좌 공제 한도 전체는 연금저축·IRP 세액공제 한도와 공제율에서 다룹니다.
확인할 서류와 장소
- ISA 만기일·해지 시 원천징수 내역: ISA 금융회사 거래내역
- 전환금액이 표시된 연금납입증명서: 연금계좌 금융회사
- 지난해 결정세액: 근로소득 원천징수영수증 또는 홈택스 종합소득세 신고 내역
- 올해 연금계좌에 이미 넣은 금액: 연금계좌 금융회사 납입 내역
자주 묻는 질문
- ISA 만기 후 60일이 지나면 어떻게 되나요?
- 연금계좌에 넣을 수는 있지만 전환금액이 아닌 일반 납입으로 보아 10% 추가 공제가 없습니다. 기존 900만 원 한도 안에서만 공제됩니다.
- 연금저축과 IRP 중 어디로 옮겨야 추가 공제가 되나요?
- 둘 다 연금계좌라 어느 쪽이든 같은 조건으로 추가 공제 대상이 됩니다. 운용 상품과 중도 인출 규칙이 달라 그 차이로 고르면 됩니다.
- 3년이 지난 ISA를 만기 전에 해지해도 되나요?
- 가입 후 3년이 지난 뒤 해지해 연금계좌로 옮기면 계약기간이 끝난 것으로 보아 같은 혜택이 적용됩니다.
출처
- 소득세법 제59조의3(연금계좌세액공제)
- 소득세법 시행령 제118조의2(연금계좌세액공제)
- 조세특례제한법 제91조의18 제11항
- SBS Biz, 돈 넣으면 세금 돌려주는 통장이 있다고?(2025.10.2)
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